Cumuler emploi et retraite peut parfois être moins intéressant que prévu financièrement à cause de la fiscalité. Avoir un plan d’épargne retraite, peut vous permettre de limiter cet effet.
Une fois votre retraite liquidée, rien de vous interdit de reprendre une activité rémunérée. Si cette activité relève d’un autre régime que celui qui vous verse vos pensions, vous pouvez cumuler les revenus procurés par cette “nouvelle” activité avec vos pensions de retraite, sans aucune limite. En revanche, si vous reprenez une activité relevant du même régime que celui qui vous verse vos pensions, ce cumul “illimité” n’est possible que si vous avez obtenu votre retraite à taux plein. A défaut, ce cumul est autorisé mais dans certaines limites qui varient d’un régime à l’autre.
En cas de cumul illimité, le principal inconvénient du cumul emploi-retraite est le poids de la fiscalité, notamment pour ceux qui sont dans les tranches les plus élevées du barème d'impôt sur le revenu ou qui risquent d’y basculer en cumulant deux sources de revenus. Le gain supplémentaire apporté par le versement d’une pension de retraite risque alors d’être sérieusement amputé. Pour 100 euros de retraite en plus, vous ne percevrez effectivement que 59 euros de plus après impôt si vous êtes dans la tranche à 41 %, et 55 euros si vous atteignez celle à 45 %. En outre, que vous repreniez une activité relevant du même régime ou d’un autre régime, vous allez continuer à cotiser à fonds perdus sans pour autant acquérir de nouveaux droits à retraite. Pas très grisant …
La parade ? Ouvrir un plan d’épargne retraite. La législation ne prévoit pas d’âge limite au-delà duquel il n’est plus possible de souscrire. Chaque établissement fixe ses propres règles. L’idée est alors d’y verser chaque année tout ou partie du supplément de revenus issu du cumul emploi retraite. Cela vous permet de maîtriser votre fiscalité au moment où vous êtes le plus lourdement imposé en gommant tout ou partie du supplément d’impôt lié au cumul emploi-retraite grâce à la déductibilité des sommes versées sur le plan d’épargne retraite (PER).
Dans la mesure où vous avez déjà dépassé l’âge de la retraite, vous n’avez pas à supporter la contrainte de blocage des fonds spécifique au PER. Vous pourrez donc immédiatement récupérer l’épargne accumulée dès que vous cesserez définitivement de travailler. Quel que soit le mode de sortie choisi, les sommes récupérées seront fiscalisées. Mais il est vraisemblable qu’elles le seront à un taux marginal inférieur à celui que vous atteignez pendant la période de cumul emploi retraite.
C’est évidemment la condition indispensable pour être gagnant : pour que l’économie d’impôt apportée par la déduction des versements sur un PER soit réelle, il faut qu’il y ait un différentiel de fiscalité entre la période d’activité et la période de retraite.
Dernier intérêt de cette stratégie, si vous optez pour un PER assurance. En cas de décès précoce pendant la phase de cumul emploi-retraite, les bénéficiaires désignés recevront le capital hors succession et sans droit à payer dans la plupart des cas.
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